FRILENSERI POREZ – kako se računa i koji model obračuna je najbolji za vas
U jednom od prethodnih članaka već smo pisali o tome ko su frilenseri, kako prijavljuju prihode i koja su njihova prava i obaveze u sistemu samooporezivanja. No, jedno pitanje i dalje muči mnoge: Koji je model oporezivanja najbolji za frilensere?
U ovom tekstu detaljno ćemo objasniti kako se obračunava frilenser porez, porediti dve dostupne opcije (Opciju 1 i Opciju 2), i pomoći vam da izaberete onu koja je najpovoljnija u vašem slučaju. Kroz primere i jasne kalkulacije, pružićemo vam odgovore na sva važna pitanja o tome kako da legalno, jednostavno i efikasno regulišete svoje poreske obaveze kao frilenseri u Srbiji.
Šta su „normirani troškovi“ i zašto su važni za frilensere?
Kada su u pitanju frilenseri i porez, jedan od ključnih pojmova koji treba da razumete jesu normirani troškovi. To je zakonski priznat iznos troškova koji vam država unapred priznaje i koji umanjuju osnovicu za oporezivanje vaših prihoda.
Normirani troškovi su uvedeni kako bi frilenserima olakšali obračunavanje poreza, jer ne morate da dokazujete koliko ste stvarno potrošili na obavljanje poslova (npr. internet, računi, nabavka materijala, itd.). Država unapred priznaje određeni iznos troškova koji direktno smanjuju vaš poreski osnov, odnosno iznos prihoda na koji ćete obračunati porez i doprinose.
Zašto su normirani troškovi važni?
- Jednostavnost: Ne morate sakupljati račune i dokaze o troškovima.
- Ušteda: Normirani troškovi direktno smanjuju osnovicu za obračun poreza, čime značajno možete smanjiti ukupne obaveze prema državi.
- Izbor modela oporezivanja: Od visine normiranih troškova zavisi izbor između dva dostupna modela oporezivanja frilensera (Opcija 1 i Opcija 2).
U nastavku teksta detaljno ćemo objasniti razlike između dva modela oporezivanja, predstaviti konkretne iznose normiranih troškova za oba modela i pomoći vam da odaberete onaj koji je za vas povoljniji i isplativiji.
Koje opcije za obračun poreza imaju frilenseri?
Možete odabrati jedan od dva dostupna modela oporezivanja. Svaki model ima svoje specifičnosti, prednosti i mane, pa je važno da ih dobro razumete pre donošenja odluke.
Dva modela oporezivanja za frilensere:
- Opcija 1 – Viši normirani troškovi i viša poreska stopa
- Ova opcija omogućava veće umanjenje osnovice, ali se porez obračunava po višoj stopi od 20%.
- Doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje plaćaju se samo ako vam oporeziva osnovica pređe određeni prag.
- Idealna je za frilensere koji imaju relativno niže prihode ili su već osigurani po drugom osnovu.
- Ova opcija omogućava veće umanjenje osnovice, ali se porez obračunava po višoj stopi od 20%.
- Opcija 2 – Niži normirani troškovi, niža poreska stopa, ali obavezni doprinosi
- Ova opcija ima niže priznate troškove, ali i značajno nižu poresku stopu od 10%.
- Doprinosi za penzijsko osiguranje su obavezni bez obzira na visinu prihoda, a doprinosi za zdravstveno osiguranje obavezni su ako niste već osigurani po drugom osnovu.
- Najčešće je povoljnija za frilensere sa srednjim ili višim prihodima koji žele da ostvare pravo na penziju i zdravstveno osiguranje.
- Ova opcija ima niže priznate troškove, ali i značajno nižu poresku stopu od 10%.
U sledećim delovima članka detaljno ćemo analizirati oba modela kroz konkretne primere, kako biste lakše utvrdili koji od njih je najpogodniji za vaše prihode i životnu situaciju.
Opcija 1: Viši normirani troškovi – šta to znači za vas?
Ako odaberete Opciju 1 za obračun frilenser poreza, država vam priznaje fiksni iznos normiranih troškova od 96.000 RSD po kvartalu (što iznosi 32.000 RSD mesečno). Ovaj iznos automatski umanjuje vaše prihode, što znači da porez i doprinose obračunavate samo na deo prihoda koji prelazi ovaj iznos.
Kako se računa porez po Opciji 1?
- Od ukupnih prihoda koje ostvarite u kvartalu oduzimate normirane troškove od 96.000 RSD.
- Na razliku (ako postoji) primenjuje se poreska stopa od 20%.
- Doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje plaćaju se samo ako oporeziva osnovica (prihod umanjen za normirane troškove) pređe navedeni prag od 96.000 RSD kvartalno.
Ako ste u kvartalu ostvarili prihod manji od 96.000 RSD, ne plaćate porez ni doprinose.
Prednosti Opcije 1:
- Visok prag normiranih troškova (96.000 RSD)
- Povoljnija je za manje prihode
- Idealna za frilensere već osigurane po drugom osnovu, jer nema obaveznog plaćanja doprinosa
Mane Opcije 1:
- Viša poreska stopa (20%) ako pređete prag od 96.000 RSD
- Nije pogodna za frilensere sa visokim prihodima ili one koji žele da redovno uplaćuju doprinose za penziju i zdravstveno osiguranje
Opcija 2: Niži normirani troškovi i obavezni doprinosi – kada je ovo bolji izbor?
Opcija 2 omogućava frilenserima niže normirane troškove, ali zato i znatno nižu poresku stopu i obavezne doprinose.
Kako funkcioniše obračun poreza po Opciji 2?
- Normirani troškovi u ovoj opciji su 57.900 RSD kvartalno + 34% ostvarenih prihoda.
- Na preostali iznos nakon umanjenja normiranih troškova primenjuje se poreska stopa od 10%.
- Doprinosi za penzijsko osiguranje su obavezni (najmanje 25.218 RSD kvartalno).
- Doprinos za zdravstveno osiguranje iznosi 10,3%, sa minimalnim iznosom od 4.789 RSD kvartalno, ako niste osigurani po drugom osnovu.
Prednosti Opcije 2:
- Niža poreska stopa (10%)
- Stičete prava iz penzijskog i zdravstvenog osiguranja
- Pogodna za one sa srednjim i višim prihodima
Mane Opcije 2:
- Obavezni doprinosi povećavaju trošak
- Nije povoljna za frilensere sa niskim prihodima
Detaljna uporedna analiza – Opcija 1 ili Opcija 2?
U nastavku pogledajte preglednu uporednu tabelu zasnovanu na primerima iz zvaničnog vodiča Poreske uprave:
| Kvartalni prihod | Model | Osnovica | Porez | PIO | Zdravstvo | Ukupno bez zdravstva | Ukupno sa zdravstvom |
| 60.000 | Opcija 1 | 0 | 0 | 0 | 4.789 | 0 | 4.789 |
| Opcija 2 | 0 | 0 | 25.218 | 4.789 | 25.218 | 30.007 | |
| 100.000 | Opcija 1 | 4.000 | 800 | 960 | 4.789 | 1.760 | 6.549 |
| Opcija 2 | 8.100 | 810 | 25.218 | 4.789 | 26.028 | 30.817 | |
| 180.000 | Opcija 1 | 84.000 | 16.800 | 20.160 | 8.652 | 36.960 | 45.612 |
| Opcija 2 | 60.900 | 6.090 | 25.218 | 6.273 | 31.308 | 37.581 | |
| 300.000 | Opcija 1 | 204.000 | 40.800 | 48.960 | 21.012 | 89.760 | 110.772 |
| Opcija 2 | 140.100 | 14.010 | 33.624 | 14.430 | 47.634 | 62.064 |
Zdravstveni doprinos se plaća samo ako frilenser nije osiguran po drugom osnovu.
Pored konkretnih iznosa, korisno je znati i koliki procenat ukupnog prihoda čini poresko opterećenje u svakoj opciji. Tabela ispod prikazuje procente opterećenja za različite opcije oporezivanja:
| Kvartalni prihod | 60.000 | 100.000 | 160.000 | 180.000 | 300.000 | 500.000 |
| Opcija 1 | 8% | 6,6% | 21,7% | 25,3% | 36,9% | 43,9% |
| Opcija 2 | 50% | 30,8% | 21,8% | 20,9% | 20,7% | 24,1% |
Proračuni su preuzeti iz vodiča Poreske uprave uz pretpostavku da niste zdravstveno osigurani po drugom osnovu, što znači da ukupno opterećenje može biti i niže.
Kako da sami izračunate svoj frilenseri porez?
- Posetite portal frilenseri.purs.gov.rs.
- Koristite zvanični kalkulator za proveru poreskih obaveza.
- Unesite ostvarene prihode, izaberite opciju, i kalkulator će izračunati vaše tačne obaveze.
Podsetnik: Ako u kvartalu niste ostvarili prihod, niste u obavezi da podnosite poresku prijavu – niti da šaljete tzv. „nultu prijavu“.
Najčešće greške pri obračunu poreza ZA FRILENSERE i kako ih izbeći
- Neprecizno preračunavanje valute: Uvek koristite srednji kurs NBS na dan uplate.
- Pogrešno sabiranje prihoda: Prijavite ukupnu sumu svih prihoda ostvarenih u kvartalu.
- Neplaćanje doprinosa na vreme: Platite doprinose do kraja meseca nakon završenog kvartala kako biste izbegli kamatu.
Šta ako pogrešite u obračunu ili uplati?
Ako primetite grešku:
- Podnesite ispravku poreske prijave što pre.
- Izmirite eventualne razlike sa kamatom.
Ako ste zakasnili sa prijavom i uplatom poreza, neophodno je da obračunate zateznu kamatu za svaki dan kašnjenja. To možete uraditi uz pomoć kalkulatora zatezne kamate. Ovaj alat nije zvanični kalkulator ali može poslužiti kao koristan resurs za okvirni obračun kamata.
Česta pitanja frilensera o porezu
- Da li prijavljujem prihode u kriptovaluti?
Da. Ako ste kao frilenser primili naknadu u vidu kriptovalute, imate obavezu da i taj prihod prijavite. Vrednost kriptovalute se za potrebe poreske prijave konvertuje u dinare po tržišnoj vrednosti na dan kada ste prihod ostvarili.
- Da li moram da plaćam doprinose ako sam već zaposlen?
Ne, zdravstveno ne plaćate, ali PIO doprinosi se plaćaju i računaju u penziju.
- Mogu li promeniti opciju oporezivanja?
Da, možete menjati opciju svakog kvartala.
Kako doneti najbolju odluku?
Izbor između Opcije 1 i Opcije 2 zavisi od visine vaših prihoda, potrebe za zdravstvenim i penzijskim osiguranjem i vašeg statusa osiguranja. Uvek proverite kalkulator pre konačne odluke.Još uvek niste sigurni koji model oporezivanja je najbolji za vas? Zakažite konsultaciju sa našim poreskim savetnikom i dobićete personalizovan odgovor u skladu sa vašim prihodima i statusom osiguranja.
👉 Zakaži konsultaciju
Pozdrav, Milane!
U slucaju da frilenser podnese neblagovremenu poresku prijavu, postoji li neki online kalkulator koji racuna kamatu? Onaj primer na sajtu “frilenseri” nema matematicki proces i kako zapravo izracunati i doci do brojke.
Srdacan pozdrav,
Milan
Pozdrav,
Ja koristim plaćanju verziji probaj na guglu da kucaš kalkulator kamata.
Pozdrav,
Uzmimo slucaj da je
Lice drzavljanin republike Srbije
Posao obavlja za Britansku firmu iz Srbije
Mesecno prihoduje u rasponu od 700-1200 evra.
Radi na poslovima customer support.
Da li to spada u freelance ili neki drugi oblik obrta. I takodje kolika bi davanja imao prema drzavi porez pio zdravstvo knjigovodja itd… Na mesecnom nivou.
Hvala!
Da jeste frilenser pogledaje video u tekstu i videće kalkulator gde možete izračunati
Poštovanje
Šta u slučaju kada za recimo Model A ne pređete normirane troškove od 32.000 din (da li se računa kvartalno – 96.000 ili za svaki mesec pojedinačno) – da li je potrebno podnositi poresku prijavu (mislio sam da poreska podnosi prijavu – kao da sam tako pročitao) obzirom da je ukupan porez 0, tj. niste prešli prag oporezivanja?
Da li postoji razlika ako je frilenser već osiguran po drugom osnovu (zaposlen)?
Hvala
Koji god da je iznos zarađen i da na kraju ne treba da se plati ništa potrebno je predati prijavu uvek. Postoji razlika pogledajte snimak u tekstu.
Da li postoji neko mesto gde se frilenser koji planira da radi po prvom modelu, odnosno tako placa porez, treba da se registruje u RS, kao APR ili tako neka institucija? Ili je samo dovoljno prijavljivati prihode preko aplikacije, onda kada radimo, a kada ne radimo se ne radi nista? Hvala!
Nema nikakvog prijavljivanja tj registracije kao npr što preduzetniak registruješ u APR. Kod frilensra kada imaš prihod samo podnosiš prijavu i plaćaš porez.
Ako zelim marketing da radim za 1 klijenta iz inostranstva i svi prihodi budu od njega, sta je najbolje kako bih bio legalan i da ne brinem o tome, nije mi bitno koliko cu platiti poreze, doprinose itd. Da li otvoriti pausal pod kojom sifrom ili raditi freelance i da li obracunavam tad valutu koju primim kad konvertujem u dinare ili kako?
Ako nije bitno koliko ćete platiti porez onda kao frilenser, a paušalac ne smete biti jer raditi marketing koji nije dozvoljen paušalom.
Jos jedno pitanje – Kako mogu da izdam fakturu toj firmi za koju cu odraditi posao jer moram da im dam kako bi pravdali svoje troskove? Ako sam fizicko lice, prijavicu se kao frilenser kako ste objasnili u video snimku.
Ne radim preko nikakve platforme vec smo se nasli na linkedin-u.
Hvala puno!
AKo će oni to priznati naš zakon ne zabranjuje da vi njima izdate dokument koji se zove faktura.
Ako sam prijavljena kao neyaposlena, a yelim da pocnem da radim kao frilenser, da li se automatski prijavom na portal i CROSO ispisujem sa NSZ?
S obzirom da bih pocela prodaju sopstvenih autorskih dela (audio, video, pisanih dela tipa brosura i knjiga) preko sopstvenog sajta, da li mi treba sifra delatnosti ( sajt kao prodavnica) i da li to ynaci da moram biti pausalac onda?
Da kada se prijavite na CROSO onda ste odjavljeni sa NSZ. Ako prodajete to stranicima nije neophodno da imate preduzetnik, ali proverite šta vam se više isplati u smislu poreza.
Cao Milane,
Kako da znam da li su neke it usluge dozvoljene za pausalce, jer mi taj model vise odgovara od freelandsa.
Unapred hvala,
Marketing i istraživanje tržišta nisu dozvoljeni paušalom, a ovde imaš sve šifre koje su dozvoljene pa vidi da li ti se u to uklapa https://ft1p.rs/sifra-delatnosti-sifre-delatnosti/
Pozdrav Milane,hvala puno za ovo sto radis jer pruzas vise informacija nego bila koja drzavna ustanova .
Imam pitanje u vezi necega sto je kao racun kada se radi sa domacim fizickim licima . Obzirom da se bavim popravkom kucnih aparata da li smem musterijama dati neki izvestaj na kome mozda i ne pise cena , zbog datuma za garanciju ljudi vole da dobiju neki papir posle popravke . Hvala
Izdajte nešto posebno što će biti vaša garancija i bukvalno je tako nazovite Garancija i odlučite koliko važi i to je to.
Zdravo, hvala ti na ovom postu.
Zanima me kako se gledaju prethodni prihodi, tipa od 2020. na ovamo – sledeće godine će krenuti po tome da postupaju da ne bi zastarelo.
Da li se i tada gledaju kvartalno ili godišnje?
Takođe, nije mi jasno – ukoliko sračunam da kao frilenser nemam dovoljno prihoda da bih platio bilo kakav porez, da li tada takođe moram da prijavim prihode (i ne platim ništa), ili ne moram uopšte da ih prijavljujem?
Hvala puno na izdvojenom vremenu.
Zaključno sa 2022 će sve država obračunati i poslati rešenje po drugačijem i povoljnijem obračunu nego po ovom. Do 2022 godišnje je neoporezivo 768.000 din, a od 01.01.2023 je obavezno da se podnesete prijava čak i kada je 0 poreza za plaćanje.
Zdravo,
Hvala na ovom postu. Zanima me na koji način mogu da se prijave stari prihodi, za koje nije plaćen porez? Čini mi se da si negde objašnjavao da otprilike samo se kaže da si zaboravio da ih prijaviš, ali ne mogu da nađem taj video.
Takođe, da li bi se npr. za godine 2020-2021 porez obračunavao na kvartalnom ili na godišnjem nivou?
I još jedno pitanje – ako vidim da sam kvartalno ispod sume koja se oporezuje, da li to znači da ne moram da prijavim porez, ili znači da moram da prijavim iznos (pa onda ne platim ništa)?
Puno hvala na odgovorima.
Stari porez zaključno sa 2022 obračunava država i čekate za to rešenje ništa ne radite po tom pitanju, niti podnosite. Za sva primanja od 01.01.2023 podnosite prijave putem portala i samo ide na opciju neblagovremena prijava obračunate i kamatu i podnesete i platite.
Zdravo Milane, hvala na izuzetno detaljnom tekstu i primerima.
Da li mozda mozete pomoci savetom, da li je moguce ukoliko imam pausalnu agenciju da se putem freelance modela samooporezujem s obzirom da sa jednim tim klijentom potencijalno ne bih prosao test samostalnosti? Naravno uz to da ne zatvaram agenciju i da je ostavim ukoliko dodju drugi poslovi i klijenti za koje prolazim test samostalnosti.
Da možete raditi obračun i plaćati porez kao frilenser ako sa tim klijentom padate test samostalnosti. Isto ispratite korake koje sam snimio, a samo ćete biti iz radnog odnosa tako da označavate DA kod zdravstvenog osiguranja.
Zdravo, potpisala sam ugovor od prvog jula na upworku. Radim vec i imam osiguranje u jednoj firmi. Po mojoj proceni moja zarada bi bila oko 2000 usd, mozda koja stotina manje ili vise. Da li ja dobro razumem ili ja moram da platim 50 posto poreza nasoj lopovskoj drzavi?
Pozdrav,
Nije toliko ali pogledaj tačan iznos na ovom kalkualtoru https://frilenseri.purs.gov.rs/kalkulator-poreza.html
Kako se prijavljuje porez ako je prihod u evrima?
Po sredjem kursu na dan uplate nije bitno koja je valuta uzmete srednji kurs na taj dan i tako se preračuna u dinare i plati porez prema tome.
Pozdrav Milane.
Imam service contract sa stranom IT firmom i usluga navedena u ugovoru je konsultovanje, a sama usluga u domenu ITa i onoga cime se inace bave.
Da li i dalje mogu biti frilenser i da li mogu da im fakturisem usluge kao fizicko lice? – njima je invoice potreban. Hvala
Možete biti frilenser ako to radite kao fizičko lice i pogledajte u tekstu sve ostale uslove da niste i preduzetnik i slično.
Faktura po našem zakonu nije zabranjena da možete da je izdate jedino što za domaće potreba ona nije validna, oni kao prihvataju fakturu od fizičkog lica to je ok. Ako im je ptorebna faktura od firme ( preduzetnika ili doo ) to ona ne možete uraditi kao frilenser nego vam treba neki oblik firme.
Pingback: Kako Započeti Freelance u Srbiji: Poslovi, Zarada, Porez - Donna
Pingback: FRILENSER POREZ – da li morate da ga platite i kako da ga pravilno obračunate – FT1P