Da li za svoj rad primate uplate od lica koja prilikom isplate prihoda ne obračunavaju i ne plaćaju poreze i doprinose u Srbiji? Ako je odgovor DA, onda se, prema važećim propisima, smatrate frilenserom i imate obavezu da sami prijavite i platite frilenser porez. 

Dobra vest je da to možete uraditi jednostavno, bez otvaranja firme – putem sistema samooporezivanja, preko portala Poreske uprave.

U ovom tekstu ćete saznati:

• Da li se i vi smatrate frilenserom?
• Šta znači samooporezivanje?
• Kako funkcioniše prijava i obračun poreza?
• Koja su vaša prava i obaveze?
• Kako da uredno regulišete porez?

Jer, frilenser porez ne mora da bude bauk – uz prave informacije, sve je mnogo lakše!

Ko se smatra frilenserom?

Iako izraz „frilenser“ nije pravno definisan, Poreska uprava koristi ovaj izraz u neformalnom smislu za fizička lica koja ostvaruju prihode od lica koja prilikom isplate prihoda ne obračunavaju i ne plaćaju poreze i doprinose u Republici Srbiji. 

Prema važećim propisima, frilenserima se smatraju sledeće grupe fizičkih lica:

1. Rezidenti Srbije koji obavljaju posao ili pružaju uslugu u Srbiji, a prihod ostvaruju:

• od stranog pravnog ili fizičkog lica, ili 
• od domaćeg fizičkog lica 

koje pri isplati prihoda ne obračunava i ne plaća poreze i doprinose u Republici Srbiji.

2. Rezidenti Srbije koji borave i rade u drugoj državi, a prihod ostvaruju od:

• stranog isplatioca (pravnog lica, preduzetnika ili fizičkog lica) koji pri isplati prihoda frilenseru ne obračunava i ne plaća poreze i doprinose u Republici Srbiji.

3. Nerezidenti koji borave i obavljaju poslove na teritoriji Srbije, a prihod ostvaruju od domaćih fizičkih lica, ili od stranih isplatilaca, koji pri isplati prihoda ne obračunavaju i ne plaćaju poreze i doprinose u Srbiji.

Ko je rezident, a ko nerezident?

• Rezident Srbije je lice koje ima prebivalište ili centar životnih i poslovnih aktivnosti u Srbiji, ili boravi u zemlji duže od 183 dana u 12 meseci.
  
• Nerezident je lice koje ne ispunjava te uslove, ali ostvaruje prihod na teritoriji Srbije – i takođe može imati poreske obaveze.
  

Najčešći oblici frilens angažovanja

Zakon ne ograničava vrste poslova koje frilenseri mogu da obavljaju, sve dok su ispunjena dva osnovna uslova:

• isplatilac ne obračunava poreze i doprinose po odbitku, i
  
• niste angažovani u skladu sa Zakonom o radu (dakle, nemate zaključen ugovor o radu ili o privremenim i povremenim poslovima sa isplatiocem i slične ugovore).
  

Frilenseri mogu raditi i na osnovu pisanog i na osnovu usmenog ugovora, a u poreskoj prijavi nije potrebno da navodite konkretnu vrstu posla.

Najčešći poslovi koje frilenseri prijavljuju uključuju:

• Rad za strane firme i fizička lica (IT, programiranje, dizajn, pisanje, prevođenje, marketing, virtuelna asistencija).
• Usluge domaćim fizičkim licima (časovi jezika, individualni treninzi, popravke, izrada umetničkih dela, rukotvorina, fotografija, arhitektonskih i tehničkih crteža…).
• Rad preko online platformi (Upwork, Fiverr, Freelancer.com).

Ukoliko se za neki od prihoda koji ste ostvarili dvoumite da li je podoban za prijavu i oporezivanje, možete da uradite test procene samog prihoda na portalu Poreske uprave.

Ko može, a ko ne može da bude frilenser?

Kategorija lica	Može biti frilenser?	Napomena
Zaposleni	Da	Za dodatne prihode van radnog odnosa
Starosni penzioneri	Da	Zadržavaju pravo na penziju
Korisnici porodične penzije	Da, sa ograničenjem	Gube pravo na penziju ako zarađuju više od 35.025 RSD mesečno
Studenti i učenici	Da	Maloletni se prijavljuju preko roditelja/staratelja
Nezaposleni	Da	Gube status na birou ako prijave prihod
Vlasnici firmi	Da	Za prihode van delatnosti firme
Lica sa ograničenom poslovnom sposobnošću	Da	Sami ili preko staratelja, ako ga imaju

Ne mogu da se prijave kao frilenseri:

• preduzetnici u statusu mirovanja
• zaposleni koji rade isti posao za istog poslodavca u svojstvu frilensera
• lica koja se bave trgovinom, osim ako sami ne izrađuju proizvode
• lica koja su prihod ostvarila preko omladinske zadruge
• lica angažovana na sezonskim poslovima u poljoprivredi
• lica koja ostvaruju prihod od drugih fizičkih lica na osnovu ugovora o radu.

Ukoliko i dalje niste sigurni da li po zakonu spadate u frilensere, možete uraditi test samoprocene na portalu Poreske uprave. 

Šta je „samooporezivanje“ i kako funkcioniše?

Samooporezivanje je proces u kojem Poreska uprava ne donosi rešenje po kojem plaćate poreze i doprinose već ste vi, kao frilenser, sami odgovorni za prijavu, obračun i plaćanje poreza i doprinosa na ostvarene prihode. 

Kako funkcioniše samooporezivanje?

1. Sami prijavljujete prihod podnošenjem poreske prijave putem portala Poreske uprave.
2. Birate jedan od dva modela oporezivanja.
3. Obračunavate poreze i doprinose putem kalkulatora na portalu.
4. Plaćate obaveza kvartalno, do kraja svakog tromesečja.

Rokovi za prijavu i plaćanje frilenseri poreza

Kvartal	Period	Rok za prijavu i plaćanje
I	1. januar – 31. mart	do 30. aprila
II	1. april – 30. jun	do 30. jula
III	1. jul – 30. septembar	do 30. oktobra
IV	1. oktobar – 31. decembar	do 30. januara naredne godine

Putem portala prijavljujete prihode isplaćene u novcu, robi, uslugama, činjenjem ili na drugi način.

Prijava i uplata se vrše zbirno za sve prihode u kvartalu, bez obzira na broj klijenata ili uplata.

Prihod se smatra ostvarenim onog dana kada vam novac legne na račun ili kada ste primili naknadu u drugom obliku (robu, uslugu, činjenje). Taj datum se smatra danom nastanka poreske obaveze.

Napomena: Test samostalnosti koji se primenjuje na preduzetnike, ne primenjuje se na fizička lica koja prijavljuju prihod kroz frilens sistem.

Kako da podnesete poresku prijavu za frilense porez?

Prihod od frilens poslova možete da prijavite na dva načina – elektronski ili u papirnom obliku.

1. Elektronski (online):

• preko portala www.frilenseri.purs.gov.rs 

Za elektronsko podnošenje neophodno je da imate:

• nalog sa najvišim nivoom poverenja na eID portalu, ili
• kvalifikovani digitalni sertifikat

Ukoliko se prijavljujete preko portala Frilenseri, potrebno je da instalirate aplikaciju na svom računaru.

Nakon podnošenja poreske prijave preko ovog portala, generisaće vam se uplatnica sa popunjenim podacima i QR kodom, na osnovu koje plaćate svoje obaveze.

2. U papirnom obliku:

• lično, u nadležnoj filijali Poreske uprave, ili
• slanjem poštom na adresu nadležne filijale prema mestu prebivališta ili boravišta.
  

Prilikom predaje dobićete:

• broj poreske prijave i
• BOP – broj odobrenja za plaćanje, koji je potrebno da navedete u nalogu za uplatu.
  

Poresku prijavu podnosite na obrascu PP ОPО–К (Poreska prijava o obračunatom porezu samooporezivanjem i pripadajućim doprinosima na prihode ostvarene kvartalno, od strane fizičkog lica kao poreskog obveznika).

U praksi nikada nismo probali predaju prijave u papiru te nemamo tačno iskustvo kako to izgleda i topla preporuka je da sve ovo uradite online. 

Kako da obračunate prihod?

Prihode možete primati u bilo kojoj valuti, ali u poreskoj prijavi iznos morate iskazati u dinarima, po srednjem kursu NBS na dan uplate. 

Bez obzira na to da li ste primili novac u gotovini, na bankovni račun ili putem online servisa poput Payoneera, Wise-a i sl., za poresku prijavu su ključni datum prijema prihoda i valuta u kojoj je isplaćen.

Ukoliko uplata na računu u banci u Srbiji nije evidentirana na dan kada je izvršena, kurs se uzima za dan kada je uplata evidentirana na vašem računu.

Ako u toku jednog kvartala imate više uplata u različitim valutama – svaku posebno preračunavate u dinare po kursu na dan uplate, pa zatim sabirate sve iznose i unosite zbirni iznos u poresku prijavu (obrazac PP OPO – К).

Neko neformalno mišljenje koje za sada postoji da se prijavljuje iznos koji legne na račun, što praktično znači iznos koji ostane posle naplaćenih provizija od ino servisa za naplatu. 

Šta ako nemate prihod u kvartalu?

Ako niste ostvarili nikakav prihod – niste u obavezi da:

• podnosite poresku prijavu,
• plaćate porez i doprinose,
• šaljete „nultu“ prijavu.
  

Takođe, nije moguće da dobrovoljno uplaćujete doprinose za period kada nemate prihoda.

Šta ako niste na vreme podneli prijavu?

Ukoliko ste propustili rok da prijavite svoje frilenser prihode, potrebno je da podnesete prijavu, obračunate kamatu od narednog dana od dana dospelosti obaveze do dana plaćanja i izmirite poresku obavezu. Međutim, ovo je moguće samo ako nije otpočeo postupak kontrole fizičkog lica.

Imajte na umu da je prema Zakonu, i neblagovremeno podnošenje poreske prijave prekršaj za koji je predviđena novčana kazna od 5.000-150.000 RSD.

Da li kao frilenseri stičete prava iz osiguranja?

Da, kao frilenseri imate pravo na penzijsko i invalidsko (PIO), kao i zdravstveno osiguranje.

1. Penzijsko i invalidsko osiguranje (PIO)

Plaćanjem doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje stičete penzijski staž, čime ostvarujete prava iz obaveznog penzijskog i invalidskog osiguranja.

Ako već imate drugi osnov osiguranja (na primer zaposlenje), vaše dodatne uplate doprinosa kao frilensera povećavaju vaš lični koeficijent, što pozitivno utiče na buduću penziju.

Doprinosi se plaćaju kvartalno, po obračunu koji izvršite u poreskoj prijavi.

Po isteku godine moguće je podneti zahtev u PIO fondu za upis staža za prethodnu godinu za doprinose koje se plaćali kao frilenser. 

2. Zdravstveno osiguranje

Pravo na zdravstveno osiguranje stičete od trenutka zaključenja ugovora ili početka obavljanja posla, ali uz ispunjenje određenih uslova:

• Prijava na CROSO: Samom registracijom na portal „Frilenseri“ ili prijavom prihoda ne ostvarujete automatski zdravstveno osiguranje. Potrebno je da se prijavite elektronskim putem na portal Centralnog registra obaveznog socijalnog osiguranja (CROSO) ili odlaskom u filijale Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje ili Fonda za zdravstveno osiguranje.
• Rok za prijavu: Prijavu na zdravstveno osiguranje podnosite pre poreske prijave, u roku od 3 dana od kada počnete da radite ili zaključite ugovor.

• Trajanje osiguranja:
  • Ako imate prethodni staž obaveznog zdravstvenog osiguranja od najmanje tri meseca neprekidno ili šest meseci sa prekidima u poslednjih 18 meseci, osiguranje se overava na period od šest meseci.
  • Ako nemate potreban staž, osiguranje se overava na tri meseca i pokriva samo hitnu medicinsku pomoć dok ne steknete potrebni prethodni staž.
• Kontinuirana zaštita: Nakon završetka prvog kvartala rada, u obavezi ste da podnesete poresku prijavu i platite poreze i doprinose za taj kvartal. Tek uplatom doprinosa ostvarujete pravo na kontinuiranu zdravstvenu zaštitu za naredni period.
• Retroaktivna prijava: Ako se niste prijavili na početku rada, možete to učiniti retroaktivno, ali isključivo lično u filijali Fonda za zdravstveno osiguranje.

Ukoliko ste već osigurani po drugom osnovu (kao zaposleni ili penzioner npr.), nemate dodatnu obavezu plaćanja zdravstvenog osiguranja kao frilenser, jer vam je postojeće osiguranje prioritetno.

Česta pitanja frilensera

• Šta ako greškom podnesem prijavu?

Možete podneti ispravku poreske prijave i doplatiti ili potraživati razliku.

• Imam li pravo na bolovanje ili naknadu za nezaposlenost?

Ne, frilenseri koji se oporezuju putem sistema samooporezivanja nemaju pravo na:

• naknadu za bolovanje,
• naknadu na trudničko niti porodiljsko bolovanje,
• naknadu za nezaposlenost,
• plaćeni godišnji odmor.
• Da li kao frilenser mogu da se bavim trgovinom tuđih proizvoda?

Ne. Frilenseri ne mogu da se bave trgovinom proizvoda koje sami nisu proizveli. Ako prodajete tuđu robu, ne možete taj prihod prijaviti putem portala Frilenseri. Za trgovinu je potrebno registrovati preduzetničku delatnost.

Šta dalje?

Sada kada znate kako da obračunate porez, vreme je da saznate kako da izaberete najbolji model oporezivanja! Pročitajte naš sledeći članak i donesite pravu odluku za vaše poslovanje

Treba vam pomoć oko prijave frilenser poreza?

Ne morate sve sami! Naš tim vam može pomoći da: pravilno popunite prijavu, izaberete najpovoljniji model oporezivanja, izbegnete greške i kazne.  Pišite nam ili zakažite razgovor sa našim savetnicima – tu smo da vam pomognemo da sve regulišete na vreme i bez stresa.